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代理企業進出口退稅申報，代辦出口經營權，出口退稅賬務處理

代理企業進出口退稅申報流程

1. 前期準備
   • 企業備案：新企業需在“電子稅務局”提交《出口退（免）稅備案表》，并附上營業執照、海關報關單位備案證明等資料。之后安裝“出口退稅申報系統”（如離線版或在線版），并定期進行升級。
   • 確認企業分類管理類別：登錄電子稅務局，點擊“我要查詢 - 出口退稅信息查詢 - 企業備案信息查詢”模塊，點擊“擴展信息”，即可查看企業的分類管理信息。
   • 準備報關資料：確保貨物按照海關規定的程序報關出口，準確填寫報關單。報關單上的信息，如貨物名稱、數量、價值、貿易方式等都要如實填寫。
   • 取得增值稅專用發票：企業采購貨物用于出口時，要從供應商那里取得增值稅專用發票。發票上的購貨單位名稱、納稅人識別號、貨物名稱、規格型號、數量、單價、金額等信息都要與報關單等相關信息相符。
   • 其他憑證準備：部分地區可能要求如出口收匯核銷單（部分地區已取消，但在仍需的地區要按規定辦理），企業要及時辦理收匯核銷手續，確保外匯收入與出口貨物相對應。
2. 數據采集與處理
   • 報關單數據獲取：從電子口岸執法系統下載出口報關單電子數據（XML格式），數據應包含出口貨物的詳細信息，如報關單號、出口日期、商品編碼、數量、金額等。
   • 數據導入：登錄電子稅務局，進入出口退稅申報模塊，通過特定功能將下載的報關單數據導入系統。
   • 數據完善：在系統中手動補錄出口發票號碼、出口匯率（依據出口當月第一個工作日人民銀行公布的匯率中間價）等缺失信息。同時，對導入數據進行細致篩查，刪除錯誤或無效數據。
3. 智能配單
   • 選擇配單模式：系統提供“按報關單配單”與“按發票配單”兩種模式。企業依自身業務習慣與數據特點選擇。
   • 配單操作：錄入申報所屬期、批次等關鍵配單信息，將報關單與對應的進貨發票數據進行精準匹配。配單過程中，系統依據商品編碼、數量、金額等關鍵信息進行自動關聯，企業需人工核實關聯準確性，確保數據對應無誤。
   • 配比調整：配單完成后，在系統界面下方的專門區域，對出口與進貨明細的配比關系進行微調。確保出口數量與進貨數量匹配，出口金額與進貨金額符合邏輯，避免出現數量或金額差異過大情況。
4. 數據錄入與維護
   • 數據錄入：點擊“填寫明細”進入專門界面，對出口與進貨明細數據進一步補充錄入。如出口明細中，錄入業務類型代碼、出口收匯核銷單號等；進貨明細中，錄入發票的開票日期、發票號碼、進貨憑證號等。
   • 數據維護：利用系統提供的篩選條件與功能按鈕，對已錄入數據進行靈活增刪改查。比如，發現錄入錯誤，及時修改；若有新業務數據，及時添加。
5. 預申報
   • 預申報提交：檢查無誤后，生成預申報數據并通過電子稅務局提交至稅務機關進行預審。
   • 反饋處理：稅務機關預審后，企業及時獲取反饋信息。針對反饋的疑點，如商品編碼不符、發票信息異常等，仔細核實并調整申報數據。
6. 正式申報
   • 數據確認：確認預申報調整后的數據準確無誤。
   • 生成申報數據：在電子稅務局中點擊“生成申報數據”，系統生成正式申報電子數據。
   • 正式申報提交：點擊“正式申報”按鈕，將申報數據上傳至稅務機關。同時，按規定順序整理、裝訂紙質申報資料，包括出口貨物報關單、增值稅專用發票、出口發票、出口退稅申報明細表及匯總表等，報送至主管稅務機關備案。
7. 審核與退稅
   • 進度跟蹤：通過電子稅務局“出口退稅申報進度查詢”功能，實時跟蹤退稅審核進度。常見狀態包括“受理中”“審核中”“審核通過”“審核不通過”等。
   • 反饋處理：若審核過程中稅務機關反饋疑點，企業需按要求及時提供補充資料或說明情況，配合完成審核。
   • 退稅接收：審核通過后，稅務機關按規定流程辦理退稅手續，將退稅款退至企業指定的銀行賬戶。

代辦出口經營權所需資料

1. 公司基本信息類
   • 公司營業執照副本原件（海關及人民銀行要驗原件）、復印件3份蓋公章。
   • 法人身份證正反面復印件2張蓋公章。
   • 操作員身份證正反面復印件2張蓋公章。
   • 開戶許可證復印件蓋公章2張或基本存款賬戶信息蓋公章2張。
   • 公司章程1份（需要知道股東、出資時間、出資比例、出資金額）。
   • 公司英文名稱。
   • 公司地址的英文翻譯。
2. 聯系方式類
   • 法人聯系電話（手機號碼、固話、郵箱）、海關負責人聯系電話。
   • 電子口岸：法人手機號碼、公司固話、法人郵箱、操作員手機號碼。
3. 企業類型信息
   • 需要知道企業是小規模還是一般納稅人，是生產型還是外貿型，主營做什么，會計手機號碼/身份證字號。
   • 國民經濟中行業種類。

出口退稅賬務處理注意事項

1. 出口貨物免稅賬務處理：出口銷售時反映出來，不需要貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”。
2. 出口貨物抵稅賬務處理
   • 生產企業出口自產貨物所耗用的零部件原材料、動力、燃料等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額，在相關賬務的處理上主要表現為企業購進原材料，無論用于生產出口貨物還是用于生產內銷貨物，其進項稅額均可抵扣。
   • 因為存在出口貨物的征稅率與退稅率不一致的情況，所以免抵退稅會存在不得免征以及抵扣稅額的情況，此項因借記主營業務成本，貸記進項稅額轉出。出口企業在收到《生產企業進料加工貿易免稅核銷證明》和《生產企業進料加工貿易免稅證明》之后，按證明上注明的“不得抵扣稅額抵減額”用紅字貸記“進項稅額轉出”，同時以紅字借記“主營業務成本”。
   • 生產企業發生國外運費、保險、傭金費用支出時，采用出口貨物征退稅率之差分攤計算的方式，沖減“不得抵扣稅額”，用紅字貸記“進項稅額轉出”，同時紅字借記“主營業務成本”。
3. 出口貨物退稅賬務處理
   • 按計算的免抵退稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”；按計算的免抵稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）”；按免抵退稅額與免抵稅額兩者之差，借記“其他應收款——應收出口退稅款”。即：借：其他應收款——應收出口退稅款；應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）；貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）。
4. 收到退稅款賬務處理：納稅人向稅務機關申報出口退稅的辦理從而收到退回的稅款，應借記“銀行存款”，貸記“其他應收款——應收出口退稅款”。
5. 其他注意事項
   • 在整個出口退稅的賬務處理過程中，企業需要注意政策的變動、申報期限、資料的完整性和準確性等，以避免不必要的錯誤或延誤。
   • 出口退稅是一個復雜的過程，涉及到稅務、會計和國際貿易等多個領域。企業在處理出口退稅時，應當遵循相關法律法規，確保合規性，并且可能需要專業的會計人員來協助處理相關事務。
   • 申報出口退稅后需要在15個工作日以內完成單證備案，備案資料包括出口企業的購銷合同（包括出口合同、外貿綜合服務合同、外貿企業購貨合同、生產企業收購非自產貨物出口的購貨合同等）、出口貨物的運輸單據（包括海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據、郵政收據等承運人出具的貨物單據，出口企業承付運費的國內運輸發票，出口企業承付費用的國際貨物運輸代理服務費發票等）、出口企業委托其他單位報關的單據（包括委托報關協議、受托報關單位為其開具的代理報關服務費發票等）。納稅人無法取得上述單證的，可用具有相似內容或作用的其他資料進行單證備案。除另有規定外，備案單證由出口企業存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。納稅人發生零稅率跨境應稅行為不實行備案單證管理。

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